Yeni şirkette ilk KDV beyannamesi ne zaman verilir?

KDV’de “ilk ay” nasıl belirlenir

KDV Kanunu’na göre vergilendirme dönemi genel kuralda bir takvim ayıdır. Yeni kurulan bir şirket için bu dönem, şirketin fiilen işe başladığı veya vergi dairesine işe başlama bildiriminin yapıldığı tarihten, o ayın son gününe kadar olan kısmi süredir; ayın tamamı değil, kalan günleri kapsar.

Örneğin 12 Mart’ta tescil edilip vergi dairesine bildirimi yapılan bir şirketin ilk KDV dönemi 12-31 Mart’tır. Bu dönemde düzenlenen veya alınan tüm faturalar ilk KDV beyannamesine girer.

İlk KDV beyannamesinin verilme ve ödeme tarihi

GİB’in 22/12/2022 tarihli VUK-149/2022-12 sayılı Sirküleri ile KDV beyannamelerinin verilme ve bu beyannameler üzerine tahakkuk eden verginin ödenme süresi, yeni bir düzenleme yapılıncaya kadar vergilendirme dönemini izleyen ayın 28’inci günü sonuna kadar uzatılmıştır. Bu süre hem beyanname verme hem de ödeme için aynıdır.

Bir sonraki aydan itibaren dönemler normal takvim ayına döner ve her ay aynı kurala göre, izleyen ayın 28’ine kadar beyan edilip ödenir.

Satış veya alış olmasa da beyanname verilir mi

Evet. KDV mükellefiyeti tescille birlikte başladığından, ilk ayda (veya herhangi bir ayda) hiç teslim, hizmet ya da alış olmasa dahi o döneme ait KDV beyannamesinin süresi içinde verilmesi gerekir. İşlem bulunmadığında beyanname “0” tutarlı olarak doldurulur; verilmemesi usulsüzlük cezasına yol açar.

Sorumlu sıfatıyla verilen 2 No.lu KDV ile karışmamalı

Şirketin kendi işlemlerinden doğan KDV, 1 No.lu KDV beyannamesiyle yukarıdaki 28’inci gün kuralına göre beyan edilir. Bunun dışında, tevkifat kapsamındaki ödemelerde (örneğin yurt dışından alınan hizmetler) sorumlu sıfatıyla hesaplanan 2 No.lu KDV, farklı bir takvime tabidir: GİB’in ilgili sirkülerine göre bu beyanname vergilendirme dönemini izleyen ayın 21’inci günü akşamına kadar verilir; ödeme süresi ise aynı ayın 25’inci gününe kadar uzatılmıştır. Yeni kurulan bir şirket yurt dışından hizmet alıyorsa bu ayrı süreyi de takip etmelidir.

Beyanname nereden verilir

KDV beyannamesi, GİB’in Dijital Vergi Dairesi’nden veya muhasebecinin kullandığı Beyanname Düzenleme Programı (BDP) üzerinden elektronik ortamda gönderilir. Şirket kurulduktan sonra mali müşavirle bu erişimin (e-imza/mali mühür ile birlikte) ilk ay içinde hazır edilmesi, ilk beyannamenin süresinde verilebilmesi için gereklidir; adımlar için şirket kurduktan sonra ilk ay yapılacak işler rehberine bakın.

Sık sorulanlar